Сравним суммы налогов, подлежащие уплате при применении общей и упрощенной систем налогообложения. Для этого вернемся к нашему примеру.
Пример:
Организация оказывает рекламные услуги. Ставка НДС 20%. В первом квартале организация приобрела товаров и услуг на 2 100 рублей с НДС. В приходных накладных и актах выполненных работ продавцами выделен НДС в сумме 350 рублей. Выручка в первом квартале составила 9 800 рублей. Затраты, участвующие при налогообложении составили 7 800 рублей, из них заработная плата, налоги и отчисления с заработной платы – 5 700 рублей, иные затраты – 2 100 рублей.
НДС подлежащий уплате 1 283 рублей.
Налог на прибыль — 3 рубля.
Всего при общей системе налогообложения следует оплатить 12 863 243 рубля.
Допустим, эта организация применяла бы не общую, а
- Упрощенную систему без НДС. В таком случае ставка налога составляла бы 5% от выручки. Налог составил бы 490 рублей (9 800 * 5%)
- Упрощенную систему с НДС. В таком случае следовало бы уплачивать два налога: налог при УСН и налог на добавленную стоимость. Ставка налога при УСН составляет 3% от выручки, причем налоговой базой является выручка без включения НДС.Для расчета налога при УСН выручку без НДС умножаем на 3%.(9 800 / 1.2) Х 3% = 245 рублей.НДС, подлежащий уплате в бюджет, у нас был равен 1 283 рубля.Всего налогов при применении УСН с НДС следовало бы заплатить 1 528 рубля (1 283 + 245).
| Система налогообложения | Следует оплатить в бюджет |
|---|---|
| Общая | 1 286 |
| УСН без НДС | 490 |
| УСН с НДС | 1 528 |
В нашем случае самой оптимальной системой налогообложения оказалась УСН без НДС.
Имея в наличии данные по размеру выручки и затрат, нетрудно определить какая система налогообложения подходит организации.
Начинающим предпринимателям следует ориентироваться на предполагаемую выручку и затраты. Отмечу, что если затрат при осуществлении деятельности предполагается немного, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения, если же Вы намереваетесь заниматься, например, оптовой торговлей, то скорее всего общая система окажется намного выгоднее, поскольку оптовая наценка, как правило, небольшая, а при исчислении налога при УСН затраты не учитываются.
Напомню, что при применении упрощенной системы перейти на общую можно начиная со следующего отчетного периода (квартала или месяца), а вот на упрощенную систему можно переходить только с начала календарного года.
Поэтому, если Вы сомневаетесь какую систему выбрать, возможно, целесообразно начать с упрощенки, проработав, скажем, квартал и имея данные по размеру выручки и затрат, Вы сможете просчитать выгодна ли Вам упрощенная система или же стоит перейти на общую систему налогообложения.
Еще один плюс в пользу УСН то, что при общей системе налогообложения налоги платятся «по отгрузке», то есть если Вы оказали услугу или отгрузили товар, но Вам еще не оплатили, все равно налоги следует заплатить. Если же Вы применяете УСН и ведете учет в книге доходов и расходов, то налоги платятся «по оплате», то есть налог при УСН исчисляется при поступлении оплаты, а НДС – при поступлении оплаты, но не позднее 60 дней с момента отгрузки.
Если Вы все еще не решили какой системе налогообложения отдать предпочтение, обратитесь за бухгалтерскими услугами в Минске в «УчетЦентр».
