Какие налоги платят ИП?

Налоги индивидуальных предпринимателей

Если вы решили открыть свое дело, то наверняка задались вопросом какие налоги платят в Беларуси.

В этой статье я расскажу вам о налогах ИП, об обязательных платежах помимо налогов, о том, какой учет необходимо вести и о мерах ответственности за нарушения.

Законодательство предоставляет ИП право выбора между тремя налогам. В зависимости от вида и условий деятельности может быть выгоден тот или иной налог.

Поэтому чтобы не платить лишнего, важно разобраться, какие бывают налоги, какие есть ограничения для уплаты того или иного налога, как выбрать наиболее выгодный вариант, каким образом уведомить налоговую о своем выборе. Об этом и поговорим.

ИП могут выбрать между уплатой единого налога, налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) либо подоходного налога.

Для единого налога и налога при УСН законодательство устанавливает ограничения – есть случаи, когда эти налоги ИП платить не имеют права.

Подоходный налог – это общий налог для всех. Его платят индивидуальные предприниматели, которые не имеют права или не желают платить единый налог и УСН.

Единый налог

Единый налог предусмотрен для тех, кто продает товары (за исключением некоторых товаров, перечисленных в п.1.2.6 статьи 337 Налогового Кодекса) или оказывает услуги физическим лицам. Если вы работаете с другими ИП или юридическими лицами, то единый налог вам платить нельзя. До 2019 года единый налог можно было платить только при оказании определенных видов услуг, которые были перечислены в Налоговом Кодексе. Причем в таком случае по этим услугам можно было платить только единый налог, иной налог ИП платить не имел права.

С 2019 года единый налог не является обязательным и индивидуальным предпринимателям предоставлено право выбора – платить единый налог либо УСН или подоходный. Также с 2019 года единый налог можно платить при оказании любых услуг физическим лицам.

Если вы работаете одновременно с физическими и с юридическими лицами или другими ИП: например, оказываете услуги по ремонту компьютеров как физическим лицам, так и организациям, то вы можете выбрать один из вариантов: платить единый налог по услугам, оказанным физическим лицам, и УСН либо подоходный налог по услугам, оказанным другим ИП и юридическим лицам; платить УСН по всем услугам; платить подоходный налог по всем услугам.

Единый налог представляет собой фиксированную сумму (ставку), размер которой установлен Налоговым Кодексом. Ставка ЕН различается в зависимости от вида деятельности и места осуществления. Например, если вы ремонтируете бытовые изделия в Минске, то вам необходимо платить 82 рубля в месяц, если в Витебске – то 71 рубль.

Значение имеет также размер полученной выручки за месяц. Если выручка в 40 раз превысит сумму единого налога, то за этот месяц придется доплатить 5% от суммы превышения.

Впервые подать в налоговую декларацию и уплатить единый налог нужно перед началом деятельности. В последующем декларацию нужно подавать не позднее 1 числа каждого квартала, а платить ежемесячно не позднее 1 числа.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Индивидуальные предприниматели обязаны отказаться от применения УСН, если их выручка превысит 420 000 рублей в год.

УСН предусматривает два варианта уплаты налога: 5% от выручки или 3 % от выручки с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС). О порядке уплаты НДС я расскажу в другой статье. Наиболее простым и чаще всего выгодным, а потому распространенным вариантом является УСН без НДС с уплатой 5% от выручки.

Подоходный налог

Размер подоходного налога составляет 16 % от дохода. Под доходом понимается разница между выручкой и понесенными расходами. Все расходы должны быть подтверждены документально. Это означает, что если вы покупали товар, услуги, то учесть эти расходы можно, если у вас есть накладные на приобретенный товар, акты выполненных работ на услуги и документы, подтверждающие, что вы оплатили поставщикам эти товары и услуги.

Сроки уплаты налогов

Если единый налог уплачивается заранее, перед началом деятельности, то УСН и подоходный налог платятся по окончании каждого квартала. Это логично, поскольку размер этих налогов зависит от выручки, и знать размер выручки заранее невозможно.

Декларации по УСН и подоходному налогу следует подавать не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, то есть за 1 квартал не позднее 20 апреля и так далее.

Для уплаты налога установлен срок – не позднее 22 числа месяца, следующего за каждым кварталом: за 1 квартал – не позднее 22 апреля и так далее.

Пример расчета

Рассмотрев, какие налоги платят в Беларуси, на примере просчитаем какой налог выгоднее в конкретной ситуации.

Пример: Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги в г.Минске. Выручка за месяц составила 6100 рублей. Расходы составили 3150 рублей.

Ставка единого налога по парикмахерским услугам в г.Минске установлена в размере 128 рублей в месяц. Для того чтобы узнать превысила ли выручка 40-кратный размер ставки, 128 умножим на 40 и сравним полученный итог с суммой выручки.

Превышение составит 980 рублей (6100 – (128×40)). К доплате подлежит 49 рублей, то есть 5% от суммы превышения. Общий размер единого налога за месяц составит 177 рублей (128+49).

Теперь посчитаем размер налога при УСН. Этот расчет предельно прост: 5% от выручки составит 305 рублей.

Для того, чтобы узнать размер подоходного налога определим разницу между выручкой и понесенными расходами и умножим на ставку налога в размере 16%: (6100−3150)×16% = 472 рубля.

Очевидно, что в рассматриваемой ситуации индивидуальному предпринимателю выгоднее быть плательщиком единого налога.

Размер единого налога и налога при УСН не зависит от суммы расходов, поэтому если расходная часть не большая, то оптимальнее платить либо единый налог, либо УСН.

Для плательщиков ЕН учет достаточно прост — необходимо вести только книгу учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг). В ней отражается поступившая выручка для контроля превышения 40-кратной ставки ЕН.

Для тех, кто платит налог по упрощенной системе предусмотрена книга доходов и расходов при УСН. Эта книга состоит из разделов и предусматривает учет выручки в разрезе предварительной и фактической оплаты.

При среднем документообороте без помощи бухгалтера и использования программного обеспечения процесс заполнения этой книги может оказаться трудоемким.

Для плательщиков подоходного налога законодательство установило 8 книг учета. В зависимости от специфики деятельности заполняются соответствующие книги. Такой учет сложный и без помощи бухгалтера, как правило, не обойтись.

По опыту скажу, что стремление сэкономить на бухгалтере далеко не всегда экономично. Организации, оказывающие бухгалтерские услуги, берут на себя материальную ответственность за результат, что позволяет предпринимателю сосредоточиться на бизнесе.

Как уведомить налоговую о выборе налога

Если вы остановили свой выбор на уплате единого налога, уведомлять налоговую не требуется — факт подачи декларации подтверждает выбор режима.

О применении УСН необходимо уведомить налоговую в течение 20 рабочих дней с момента регистрации ИП. Если уведомление не подано, применять УСН до конца года нельзя.

Если ИП не подал декларацию по единому налогу и не уведомил о применении УСН, он автоматически признается плательщиком подоходного налога.

Обязательные взносы в ФСЗН

Кроме налогов ИП обязаны платить обязательные страховые взносы в ФСЗН. Ежемесячный размер взносов составляет 35% от минимальной заработной платы.

Взносы за истекший год должны быть уплачены не позднее 1 марта следующего года.

За периоды, в которых ИП не осуществлял деятельность, взносы можно не платить. Также освобождаются от уплаты пенсионеры, студенты дневной формы обучения и лица в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет.

В срок до 31 марта ИП должны предоставить отчет по форме ПУ-3.

Личный доход ИП

Денежные средства, оставшиеся после оплаты расходов, налогов и взносов, являются личным доходом индивидуального предпринимателя. ИП может распоряжаться ими по своему усмотрению.

Учредители юридических лиц при выплате дивидендов обязаны уплачивать налог 13%, поэтому отсутствие налога на дивиденды является преимуществом ИП.

Ответственность ИП

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск и под имущественную ответственность предпринимателя.

С 29 октября 2018 года штраф за несвоевременную уплату налогов составляет 40% от неуплаченной суммы. Дополнительно начисляется пеня за каждый день просрочки.

ИП освобождается от штрафа при отсутствии средств на счете, если своевременно направил в банк платежное поручение на оплату налога.

В случае самостоятельного обнаружения ошибки, доплаты налога и подачи уточненной декларации до проверки штраф не применяется, однако пеня подлежит уплате.

Чтобы снизить риски, целесообразно заключить договор на бухгалтерское обслуживание с надежной компанией, которая несет материальную ответственность за допущенные ошибки.

Надеюсь, что изложенный материал был для вас полезен. Однако данная статья носит общий информационный характер, и на всех стадиях ведения бизнеса рекомендуется обращаться за консультацией к специалистам.