Как правильно оформить работников? Налоги с заработной платы

Индивидуальный предприниматель может принять на работу не более трех работников. Количество работников юридических лиц законодательством не ограничено.

С работниками можно заключить трудовой договор, контракт либо договор подряда.

Основные отличия трудового договора, контракта и договора подряда

Срок
Контракт – это разновидность срочного трудового договора. Контракт может быть заключен на срок от года до пяти лет.
Минимальный срок срочного трудового договора законодательством не ограничен. Максимальный срок трудового договора также пять лет.
Срок договора подряда определяется по соглашению между нанимателем (Заказчиком) и работником (Исполнителем).

Периодичность выплаты заработной платы
При заключении трудового договора выплачивать заработную плату необходимо не реже чем два раза в месяц (аванс и заработная плата).
При заключении контракта зарплату можно выплачивать один раз в месяц.
В договоре подряда указывается срок выплаты вознаграждения работнику (Исполнителю). Законодательство не содержит указаний по определению данного срока. Вознаграждение может выплачиваться, например, раз в месяц или раз в два месяца, либо в иной срок.
В договоре подряда следует четко обозначить результат работы и срок его сдачи.

Минимальная оплата труда
Минимальная заработная плата – это обязательный минимум оплаты труда для всех нанимателей в отношении работников, с которыми заключены трудовые договора и контракты. Договором подряда может быть предусмотрено вознаграждение меньше МЗП.
Размер МЗП ежегодно устанавливается Правительством.
В 2019 году тем, кто работает по трудовым договорам и контрактам и отработал полный месяц, заработная плата не может быть начислена в размере меньшем, чем 330 рублей. Это ограничение не применяется к договорам подряда.

Компенсации и гарантии
Работникам, с которыми заключены трудовые договоры и контракты, наниматель обязан выплачивать пособие по временной нетрудоспособности (больничный) и предоставлять трудовой отпуск. Минимальный трудовой отпуск в соответствии с Трудовым Кодексом составляет 24 календарных дня, работающим по контрактам предоставляется дополнительный отпуск продолжительностью до 5 дней.
При заключении договора подряда больничный не выплачивается, трудовой отпуск не предоставляется и запись в трудовую книжку не вносится.

Налоги и отчисления с заработной платы

С заработной платы уплачиваются:

• Страховые взносы в фонд социальной защиты населения (ФСЗН)
• Страховые взносы в Белгосстрах
• Подоходный налог

Вышеуказанные платежи следует производить со всех выплат в пользу работников, в том числе с вознаграждения по договору подряда.

Размер страховых взносов в ФСЗН составляет 35 % от начисленной заработной платы. Из них 1% удерживается с работника, а 34% уплачивает работодатель.

Например, работнику начислена заработная плата в размере 1000 рублей. Работодатель обязан перечислить в ФСЗН обязательные страховые взносы в размере 350 рублей (1000 * 35%). С работника при выплате заработной платы следует удержать 10 рублей (1000 * 1%). 34 % от суммы начисленной заработной платы, то есть 340 рублей, – это расходы работодателя.

Страховые взносы в Белгосстрах уплачиваются в размере 0.6% от заработной платы за счет работодателей.

Ставка подоходного налога установлена в размере 13%.

Налоговым кодексом предусмотрены стандартные налоговые вычеты:

• 110 рублей в месяц, если доход не превышает 665 рублей в месяц
• 32 рубля в месяц на несовершеннолетнего ребенка
• 61 рубль — имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет и некоторым иным категориям граждан
• 155 рублей — льготным категориям плательщиков (чернобыльцам, ветеранам войны; инвалидам I и II группы и т.д.)

Кроме стандартных вычетов есть имущественные и социальные вычеты (на обучение, приобретение и строительство жилья).

Примеры расчета подоходного налога

Организация (ИП) начислила работнику, имеющему одного несовершеннолетнего ребенка, зарплату 400 рублей.
Вычет: 110 + 32 = 142 руб.
Налог облагается сумма: 400 — 142 = 258 руб.
Подоходный налог = 258 * 13% = 33,54 руб.

Пример: зарплата 800 руб., один ребенок, доход превышает 665 руб., вычет = 32 руб.
Подоходный налог = (800-32) * 13% = 99,84 руб.

Пример: зарплата 900 руб., двое несовершеннолетних детей, вычет = 61 + 61 = 122 руб.
Подоходный налог = (900-122) * 13% = 101,14 руб.
Взносы в ФСЗН = 315 руб. (900*35%), из них 9 руб. (1%) удерживаются с работника.
В Белгосстрах работодатель уплатит 0,6% от 900 = 5,4 руб.
Выплата работнику = 900 — 101,14 — 9 = 789,86 руб.
Расходы работодателя: 34% ФСЗН + 0,6% Белгосстрах = 311,4 руб.

Сроки уплаты подоходного налога и взносов

Подоходный налог следует платить в день выплаты заработной платы или вознаграждения по договору подряда.

Организации с численностью работников до 100 человек уплачивают взносы в ФСЗН поквартально. Если численность более 100 человек — ежемесячно.

В году регистрации организации взносы платятся ежемесячно. Например, при регистрации в 2019 году с 10 сотрудниками — ежемесячно, с 2020 года возможно поквартально.

Срок уплаты взносов в Белгосстрах — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Заключив договор с аутсорсинговой компанией, можно передать расчет заработной платы, подготовку платежек и отчетность специалистам.

Отчетность по заработной плате

• Отчет формы 4-фонд в ФСЗН
• Отчет формы 1-страхование в Белгосстрах
• Документы персонифицированного учета (ДПУ) – ПУ-1, ПУ-2, ПУ-3 в ФСЗН

Отчет 4-фонд предоставляется ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом.

Отчет формы 1-страхование в Белгосстрах подается ежегодно до 25 января.

Ответственность за непредставление отчетности и несвоевременную уплату

Неуплата или неполная уплата обязательных страховых взносов влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Непредставление отчета 4-фонд в срок — штраф до 20 базовых величин.

Материальная ответственность за своевременное представление отчетов обычно лежит на аутсорсинговых компаниях.