Индивидуальный предприниматель может принять на работу не более трех работников. Количество работников юридических лиц законодательством не ограничено.
С работниками можно заключить трудовой договор, контракт либо договор подряда.
Основные отличия трудового договора, контракта и договора подряда
Срок
Контракт – это разновидность срочного трудового договора. Контракт может быть заключен на срок от года до пяти лет.
Минимальный срок срочного трудового договора законодательством не ограничен. Максимальный срок трудового договора также пять лет.
Срок договора подряда определяется по соглашению между нанимателем (Заказчиком) и работником (Исполнителем).
Периодичность выплаты заработной платы
При заключении трудового договора выплачивать заработную плату необходимо не реже чем два раза в месяц (аванс и заработная плата).
При заключении контракта зарплату можно выплачивать один раз в месяц.
В договоре подряда указывается срок выплаты вознаграждения работнику (Исполнителю). Законодательство не содержит указаний по определению данного срока. Вознаграждение может выплачиваться, например, раз в месяц или раз в два месяца, либо в иной срок.
В договоре подряда следует четко обозначить результат работы и срок его сдачи.
Минимальная оплата труда
Минимальная заработная плата – это обязательный минимум оплаты труда для всех нанимателей в отношении работников, с которыми заключены трудовые договора и контракты. Договором подряда может быть предусмотрено вознаграждение меньше МЗП.
Размер МЗП ежегодно устанавливается Правительством.
В 2019 году тем, кто работает по трудовым договорам и контрактам и отработал полный месяц, заработная плата не может быть начислена в размере меньшем, чем 330 рублей. Это ограничение не применяется к договорам подряда.
Компенсации и гарантии
Работникам, с которыми заключены трудовые договоры и контракты, наниматель обязан выплачивать пособие по временной нетрудоспособности (больничный) и предоставлять трудовой отпуск. Минимальный трудовой отпуск в соответствии с Трудовым Кодексом составляет 24 календарных дня, работающим по контрактам предоставляется дополнительный отпуск продолжительностью до 5 дней.
При заключении договора подряда больничный не выплачивается, трудовой отпуск не предоставляется и запись в трудовую книжку не вносится.
Налоги и отчисления с заработной платы
С заработной платы уплачиваются:
- Страховые взносы в фонд социальной защиты населения (ФСЗН)
- Страховые взносы в Белгосстрах
- Подоходный налог
Вышеуказанные платежи следует производить со всех выплат в пользу работников, в том числе с вознаграждения по договору подряда.
Размер страховых взносов в ФСЗН составляет 35 % от начисленной заработной платы. Из них 1% удерживается с работника, а 34% уплачивает работодатель.
Например, работнику начислена заработная плата в размере 1000 рублей. Работодатель обязан перечислить в ФСЗН обязательные страховые взносы в размере 350 рублей (1000 * 35%). С работника при выплате заработной платы следует удержать 10 рублей (1000 * 1%). 34 % от суммы начисленной заработной платы, то есть 340 рублей, – это расходы работодателя.
Страховые взносы в Белгосстрах уплачиваются в размере 0.6% от заработной платы за счет работодателей.
Ставка подоходного налога установлена в размере 13%.
Налоговым кодексом предусмотрены стандартные налоговые вычеты, то есть суммы, которые вычитаются из начисленной заработной платы и подоходным налогом не облагаются:
- в размере 110 рублей в месяц в случае, если доход не превышает 665 рублей в месяц
- -в размере 32 рубля в месяц на несовершеннолетнего ребенка
- в размере 61 рублей — имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет и некоторым иным категориям граждан
- в размере 155 рублей — льготным категориям плательщиков (чернобыльцам, ветеранам войны; инвалидам I и II группы и т.д.).
Кроме стандартных вычетов есть еще имущественные и социальные вычеты (на обучение, приобретение и строительство жилья).
Пример:
Организация (индивидуальный предприниматель) начислила своему работнику, имеющего одного несовершеннолетнего ребенка, заработную плату в размере 400 рублей.
Работник имеет право на стандартные налоговые вычеты в размере 110 рублей и в размере 32 рубля на ребенка.
Налог будет исчисляться с суммы:
400 -110 — 32 = 258 руб.
Подоходный налог равен:
258 * 13% = 33,54 руб.
Пример:
Организация (индивидуальный предприниматель) начислила своему работнику, имеющего одного ребенка, заработную плату в размере 800 рублей.
Поскольку доход превысил 665 рублей, работник имеет право только на стандартный налоговый вычет в размере 32 рубля на ребенка.
Подоходный налог равен:
(800-32) * 13% = 99,84 руб.
Пример:
Организация (индивидуальный предприниматель) начислила своему работнику, имеющего двоих несовершеннолетних детей, заработную плату в размере 900 рублей.
Поскольку доход превысил 665 рублей, работник имеет право только на стандартный налоговый вычет в размере 61 руб. на каждого ребенка.
Подоходный налог равен:
(900-61-61) * 13% = 101,14 рублей.
Взносы в ФСЗН составят 315 рублей (900*35%), из них 9 руб. (1%) удерживаются с работника. В Белгосстрах работодатель заплатит 0,6% от 900 рублей, то есть 5,4 руб. Подоходный налог и взносы в ФСЗН в размере 1% удерживаются с работника, но обязанность перечислить их в бюджет лежит на работодателе.
В данном примере работнику будет выплачена зарплата в размере 789,86 руб. (900-101,14 – 9).
Страховые взносы в размере 34% и взносы в Белгосстрах — это расходы работодателя, (90034%) +(9000,6%) = 311,4 руб.
Сроки уплаты подоходного налога и страховых взносов
Подоходный налог следует платить в день выплаты заработной платы или вознаграждения по договору подряда.
Организации с численностью работников за предыдущий год до 100 человек взносы в ФСЗН уплачивают поквартально. Если численность сотрудников свыше 100 человек, то взносы следует платить каждый месяц.
Также каждый месяц платят взносы в ФСЗН организации в году регистрации. Например, вы зарегистрировали организацию в 2019 году и приняли на работу 10 человек. В течение 2019 года вам следует платить взносы в ФСЗН ежемесячно, начиная с 2020 года у вас появится право уплаты взносов ежеквартально.
Срок уплаты взносов в Белгосстрах — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Заключив договор с аутсорсинговой компанией, вам не нужно беспокоиться о правильности исчисления налогов и взносов с заработной платы и следить за сроками их уплаты. Специалисты нашей фирмы рассчитают заработную плату, оформят необходимые расчетные ведомости, подготовят платежки на перечисление налогов и взносов, подадут все нужные отчеты в госорганы.
Отчетность по заработной плате
- Отчет формы 4-фонд в ФСЗН
- Отчет формы 1-страхование в Белгосстрах.
- Документы персонифицированного учета (ДПУ) – ПУ-1, ПУ -2, ПУ -3 в ФСЗН.
Отчет 4-фонд предоставляется ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
Отчет формы 1-страхование в Белгосстрах подается ежегодно до 25 января.
Ответственность за не предоставление отчетности и неуплату (несвоевременную уплату) налогов и взносов
Неуплата или неполная уплата в установленный срок обязательных страховых взносов влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Непредставление отчета 4-фонд в установленный срок может повлечь штраф в размере до 20 базовых величин.
Материальная ответственность за своевременное представление отчетов, как правило, лежит на аутсорсинговых компаниях.
