Главная > В помощь предпринимателям > Какие налоги платят юридические лица > Сравнительный анализ

Сравнительный анализ общей и упрощенной систем налогообложения

Сравним суммы налогов, подлежащие уплате при применении общей и упрощенной систем налогообложения. Для этого вернемся к нашему примеру.

Пример:

Организация оказывает рекламные услуги. Ставка НДС 20%. В первом квартале организация приобрела товаров и услуг на 21 000 000 рублей с НДС. В приходных накладных и актах выполненных работ продавцами выделен НДС в сумме 3 500 000 рублей. Выручка в первом квартале составила 98 000 000 рублей. Затраты, участвующие при налогообложении составили 78 000 000 рублей, из них заработная плата, налоги и отчисления с заработной платы – 57 000 000 рублей, иные затраты – 21 000 000 рублей.

НДС подлежащий уплате 12 833 333 рублей.

Налог на прибыль - 29 910 рублей.

Всего при общей системе налогообложения следует оплатить 12 863 243 рубля.

Допустим, эта организация применяла бы не общую, а

  1. Упрощенную систему без НДС. В таком случае ставка налога составляла бы 5% от выручки. Налог составил бы 4 900 000 рублей (98 000 000 * 5%)
  2. Упрощенную систему с НДС. В таком случае следовало бы уплачивать два налога: налог при УСН и налог на добавленную стоимость. Ставка налога при УСН составляет 3% от выручки, причем налоговой базой является выручка без включения НДС.

    Для расчета налога при УСН выручку без НДС умножаем на 3%.(98 000 000 / 1.2) Х 3% = 2 450 000 рублей.

    НДС, подлежащий уплате в бюджет, у нас был равен 12 833 333 рублей.

    Всего налогов при применении УСН с НДС следовало бы заплатить 15 283 333 рублей (12 833 333 + 2 450 000).

Сравнение систем налогообложения
Система налогообложения Следует оплатить в бюджет
Общая 12 863 243
УСН без НДС 4 900 000
УСН с НДС 15 283 333

В нашем случае самой оптимальной системой налогообложения оказалась УСН без НДС.

Имея в наличии данные по размеру выручки и затрат, нетрудно определить какая система налогообложения подходит организации.

Начинающим предпринимателям следует ориентироваться на предполагаемую выручку и затраты. Отмечу, что если затрат при осуществлении деятельности предполагается немного, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения, если же Вы намереваетесь заниматься, например, оптовой торговлей, то скорее всего общая система окажется намного выгоднее, поскольку оптовая наценка, как правило, небольшая, а при исчислении налога при УСН затраты не учитываются.

Напомню, что при применении упрощенной системы перейти на общую можно начиная со следующего отчетного периода (квартала или месяца), а вот на упрощенную систему можно переходить только с начала календарного года.

Поэтому, если Вы сомневаетесь какую систему выбрать, возможно, целесообразно начать с упрощенки, проработав, скажем, квартал и имея данные по размеру выручки и затрат, Вы сможете просчитать выгодна ли Вам упрощенная система или же стоит перейти на общую систему налогообложения.

Еще один плюс в пользу УСН то, что при общей системе налогообложения налоги платятся «по отгрузке», то есть если Вы оказали услугу или отгрузили товар, но Вам еще не оплатили, все равно налоги следует заплатить. Если же Вы применяете УСН и ведете учет в книге доходов и расходов, то налоги платятся «по оплате», то есть налог при УСН исчисляется при поступлении оплаты, а НДС – при поступлении оплаты, но не позднее 60 дней с момента отгрузки.

Если Вы все еще не решили какой системе налогообложения отдать предпочтение, обратитесь за бухгалтерскими услугами в Минске в "УчетЦентр".

Яндекс.Метрика